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Ley 254 de 2021: transparencia y obligaciones de información
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La Ley 254 de 11 de noviembre de 2021 introdujo adecuaciones en materia de transparencia fiscal y prevención del blanqueo de capitales. Este artículo de archivo resume su contexto y los aspectos documentales que las empresas y sus agentes residentes deben revisar.
Contexto normativo
La reforma modificó diversas leyes, entre ellas la Ley 23 de 2015 sobre prevención, la Ley 51 de 2016 sobre intercambio de información fiscal, la Ley 52 de 2016 sobre registros contables y la Ley 129 de 2020 sobre el registro de beneficiarios finales.
Debida diligencia y beneficiarios finales
La identificación del cliente y del beneficiario final, la verificación de la información recibida y su actualización forman parte del cumplimiento. La SSNF administra el registro privado de beneficiarios finales, en el que los agentes residentes inscriben la información requerida.
Registros contables y documentación de respaldo
Las entidades y sus asesores deben revisar qué registros corresponden a su actividad, quién los custodia, dónde se conservan y cómo podrán aportarse ante un requerimiento. La documentación de respaldo debe permitir comprender las operaciones y la situación financiera de la entidad.
Un cambio de agente residente, una solicitud de autoridad competente o la disolución de una entidad exige revisar las obligaciones documentales correspondientes. Estas actuaciones deben coordinarse con los profesionales responsables de los registros.
Plazos y consecuencias
Los plazos transitorios citados en la versión original correspondían a la implementación de 2022. No deben utilizarse como calendario actual de cumplimiento. Los plazos, excepciones y sanciones aplicables deben verificarse según la legislación y la reglamentación que corresponda a la entidad.
Organización del cumplimiento
- Identificar las actividades de la entidad y las obligaciones que generan.
- Mantener actualizada la información de propiedad y contacto.
- Organizar los registros contables y sus documentos de respaldo.
- Coordinar requerimientos y cambios con el agente residente.
Para una revisión individual, consulte con BCCA.
Referencias: SSNF: Ley 254; Comisión Nacional: guía de beneficiarios finales.