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FATCA y su aplicación en Panamá
Este texto conserva su fecha original. Las referencias normativas y las condiciones descritas corresponden a su contexto de publicación. Para evaluar su situación actual, consulte con la firma.
Revisión editorial del 7 de septiembre de 2026: se corrigieron referencias desactualizadas. Se conserva la fecha de publicación original.
FATCA significa Foreign Account Tax Compliance Act, conocida como la ley estadounidense de cumplimiento tributario de cuentas extranjeras. Se refiere al cumplimiento fiscal respecto de determinadas cuentas financieras fuera de Estados Unidos.
El acuerdo con Panamá
Panamá y Estados Unidos firmaron su acuerdo intergubernamental FATCA el 27 de abril de 2016. Este contempla el intercambio automático de información específica sobre cuentas sujetas a reporte.
Información solicitada a los titulares
Las instituciones financieras pueden solicitar información y certificaciones para determinar el tratamiento de una cuenta. La clasificación aplicable debe evaluarse según las reglas pertinentes y las circunstancias de su titular.
Los vínculos familiares, una visita breve o un indicador aislado no deben utilizarse por sí solos para concluir cuál es la condición tributaria de una persona. Se retiraron las descripciones simplificadas del artículo original para evitar esa interpretación.
Preparación documental
Las personas y empresas deben mantener consistente la información suministrada a sus instituciones financieras y consultar cuando cambien sus circunstancias. BCCA puede revisar su consulta y el alcance de la asistencia requerida.
Referencias: IRS: acuerdo entre autoridades competentes de Panamá y Estados Unidos; Dirección General de Ingresos: FATCA.